Love money : l’argent des proches pour lancer son commerce

La love money, c’est l’argent que des proches apportent à un créateur d’entreprise pour financer son projet : parents, amis, collègues de travail ou voisins, selon le lexique de Bpifrance Création. Il arrive sous trois formes : un don, un prêt ou une entrée au capital de la société. Au sens strict, Bpifrance Création réserve d’ailleurs le mot à cette dernière.

Le guide Financer son commerce situe cet apport parmi les autres financements ; voici les règles de chaque forme, avec les montants en vigueur en novembre 2026.

Un exemple : trois proches, trois régimes

Exemple : Inès ouvre une épicerie fine sous forme de société. Sa grand-mère, 76 ans, lui fait un virement. Son oncle lui prête une somme qu’elle remboursera en trois ans. Deux amies souscrivent des parts au capital. Trois formes d’aide, trois régimes différents.

Le don : jusqu’à 31 865 € sans droits, sous conditions

Un don d’argent est en principe soumis aux droits de donation, quel que soit son montant, rappelle Service-public. Deux mécanismes permettent d’en payer peu ou pas :

• l’exonération des dons familiaux de sommes d’argent (article 790 G du code général des impôts) : jusqu’à 31 865 € par donateur et par bénéficiaire, tous les 15 ans. Le donateur a moins de 80 ans ; le bénéficiaire est majeur ou émancipé, et c’est son enfant, son petit-enfant, son arrière-petit-enfant ou, à défaut de descendant, son neveu ou sa nièce. Le don se fait par chèque, virement, mandat ou espèces ;
• l’abattement lié à la parenté : 100 000 € pour un don d’un parent, 31 865 € d’un grand-parent, 7 967 € d’une tante à son neveu, renouvelable lui aussi après 15 ans. Le don d’un ami n’ouvre droit à aucun abattement.

Les deux se cumulent. Dans l’exemple, la grand-mère de moins de 80 ans peut donner 63 730 € à sa petite-fille majeure sans droits à payer : 31 865 € d’exonération et 31 865 € d’abattement, selon impots.gouv.

Le délai compte : le bénéficiaire déclare le don dans le mois qui suit, en ligne depuis le 1er janvier 2026 sauf exception. Pour impots.gouv, cette condition est d’application stricte : passé ce délai, l’exonération de 31 865 € est perdue.

Une autre exonération, temporaire, va jusqu’à 100 000 € par donateur pour les dons faits entre le 15 février 2025 et le 31 décembre 2026 (article 790 A bis). Elle ne finance pas un commerce : l’argent doit servir, avant la fin du 6e mois suivant le versement, à acheter un logement neuf ou à financer des travaux de rénovation énergétique de la résidence principale. En novembre 2026, les pages d’impots.gouv et de Service-public sur les dons exonérés ne prévoient aucun cas réservé à la création d’entreprise.

Le prêt : un écrit au-delà de 1 500 €, une déclaration au-delà de 5 000 €

Un proche peut aussi prêter, avec ou sans intérêts. Bpifrance Création précise que les intérêts sont facultatifs et que le prêt doit rester occasionnel pour le prêteur : un particulier ne peut pas en faire son activité habituelle.

• L’écrit : au-delà de 1 500 €, le prêt fait l’objet d’un écrit, contrat signé par les deux parties ou reconnaissance de dette signée par l’emprunteur (Service-public). Bpifrance Création conseille de verser par chèque ou virement, pour garder une trace.
• La déclaration : au-delà de 5 000 € sur l’année, en un ou plusieurs prêts, il se déclare sur le formulaire n° 2062. C’est d’abord à l’emprunteur de le faire. Un particulier le joint à sa déclaration de revenus ; un professionnel, à sa déclaration annuelle de résultats, auprès du service des impôts des entreprises, précise la notice du formulaire. L’oubli est sanctionné d’une amende de 150 €.
• Les intérêts : le prêt n’est pas imposé, mais le prêteur déclare les intérêts qu’il touche avec ses revenus.

Faire enregistrer le contrat par l’administration fiscale, pour 125 €, est facultatif : cela lui donne une date certaine. Et un prêt jamais remboursé peut changer de nature : si le prêteur renonce aux remboursements, impots.gouv considère l’emprunteur comme bénéficiaire d’une donation, imposée selon leur lien de parenté. Autre prêt sans intérêts ni garantie, mais accordé par un réseau et non par un proche : le prêt d’honneur.

L’entrée au capital : des associés, pas des prêteurs

Si le commerce est une société (SARL, SAS ou SA, par exemple), les proches peuvent souscrire des parts ou des actions. Ils deviennent associés : ils ont droit aux bénéfices et prennent part aux décisions. Selon Bpifrance Création, ils ne récupèrent leur apport qu’en cédant leurs titres, avec ou sans plus-value. Une fois associés, ils peuvent aussi prêter à la société en compte courant d’associé ; Bpifrance Création conseille de bien répartir capital et compte courant, avec l’aide d’un professionnel. Le choix de la forme de société dépend du statut, à étudier à part.

La réduction d’impôt pour les proches qui souscrivent

Un proche qui verse de l’argent au capital d’une PME peut réduire son impôt sur le revenu : c’est la réduction « IR-PME », dite Madelin. Son taux est de 18 % des versements dans le cas général, selon Service-public (fiche vérifiée le 22 octobre 2026, exemples datés de 2026) ; impots.gouv indique le même taux pour les versements de 2025.

• Plafond des versements : 50 000 € par an pour une personne seule, 100 000 € pour un couple marié ou pacsé ; l’excédent ouvre droit à la réduction les 4 années suivantes.
• Plafond global : la réduction entre dans la limite de 10 000 € par an des avantages fiscaux ; l’excédent se reporte jusqu’à la 5e année suivante.
• Durée : les titres se gardent jusqu’à la fin de la 5e année qui suit la souscription. Une vente plus tôt entraîne la reprise de la réduction, sauf exceptions (licenciement, invalidité, décès, liquidation judiciaire de la société…).
• Exclusions : une avance en compte courant n’y ouvre pas droit, et une augmentation de capital ne compte que pour de nouveaux associés.
• Justificatif : le souscripteur joint à sa déclaration de revenus un état individuel fourni par la société.

La société, elle, doit notamment être une PME non cotée, ne pas être en difficulté, exercer une activité commerciale, artisanale, industrielle, libérale ou agricole, et employer au moins deux salariés à la clôture de l’exercice qui suit la souscription (un seul pour une entreprise artisanale). Le créateur qui apporte des fonds à sa propre société peut aussi en bénéficier, précise Service-public.

Questions fréquentes

Peut-on recevoir 31 865 € de chacun de ses parents ?

Oui. Le plafond s’applique par donateur et par bénéficiaire : un enfant peut recevoir jusqu’à 31 865 € de chacun de ses parents et grands-parents, tous les 15 ans, sous les conditions d’âge. S’y ajoute l’abattement de 100 000 € par parent, soit jusqu’à 131 865 € d’un parent de moins de 80 ans sans droits, selon Service-public.

Faut-il passer chez le notaire ?

Non pour un don de somme d’argent : son intervention n’est pas obligatoire, rappelle Service-public. Un prêt peut être constaté par un acte notarié ou par un écrit signé entre les parties, selon Bpifrance Création.

Un proche peut-il prêter à la société plutôt qu’au créateur ?

Oui, s’il en est associé : c’est l’apport en compte courant d’associé, des sommes prêtées à la société. Ce prêt n’ouvre pas droit à la réduction IR-PME, réservée aux souscriptions au capital.

Que deviennent les avantages si le commerce échoue ?

La réduction IR-PME n’est pas reprise en cas de liquidation judiciaire de la société, selon Service-public. Pour un prêt, renoncer à être remboursé peut transformer la somme en donation, à déclarer par l’emprunteur, indique impots.gouv.

Sources

• Bpifrance Création : lexique, « Love money » (page non datée, lue le 13 novembre 2026)
• Bpifrance Création : « Coup de pouce des proches et love money : deux possibilités pour financer un projet » (publié en août 2023)
• Entreprendre Service Public : « Recherche de financements pour créer ou reprendre une entreprise » (vérifiée le 5 décembre 2024)
• Service Public : « Droits de donation : don d’une somme d’argent » (vérifiée le 1er janvier 2026)
• impots.gouv.fr : « Dons exonérés » (modifiée le 28 novembre 2025)
• impots.gouv.fr : « Que puis-je donner à mes enfants, petits-enfants sans avoir à payer de droits ? » (modifiée le 13 juillet 2026)
• BOFiP : BOI-ENR-DMTG-20-20-20, exonérations de droits de donation (publié le 4 septembre 2025)
• Service Public : « Doit-on déclarer aux impôts un prêt d’argent entre particuliers ? » (vérifiée le 1er janvier 2026)
• impots.gouv.fr : « Un proche m’a prêté de l’argent, dois-je le déclarer ? » (modifiée le 15 juillet 2026)
• DGFiP : notice de la déclaration de contrat de prêt n° 2062 (n° 10142*08), PDF lu le 13 novembre 2026
• impots.gouv.fr : « J’ai prêté une somme d’argent, elle ne sera finalement pas remboursée. Est-ce que cela constitue une donation ? » (modifiée le 15 juillet 2026)
• Entreprendre Service Public : « Réduction d’impôt (IR-PME) pour souscription au capital d’une société » (vérifiée le 22 octobre 2026)
• impots.gouv.fr : « Si j’investis dans une entreprise, ai-je droit à une réduction d’impôt ? » (modifiée le 8 juillet 2026)